Ces dernières années, un régime fiscal a été développé pour encadrer les transactions en cryptomonnaies ayant lieu sur le territoire français. Cette année, le système a été mis à jour et de nouvelles réglementations sont entrées en vigueur. Pour vous mettre dans une meilleure position dans cette direction, voici cinq choses que vous devez absolument savoir sur les taxes sur les opérations cryptographiques en 2024.
1. Taux d’imposition sur la monnaie virtuelle en 2024
En 2024, le taux d’imposition des opérations de cryptomonnaies sera de 30 % en France (impôt forfaitaire unique). Ce pourcentage s’applique notamment au montant total des plus-values, comprenant toutes les plus-values réalisées à la fin de l’année, diminuées des moins-values.
Il s’agit précisément du taux appliqué à l’impôt sur le revenu (12,8%) et du taux appliqué aux cotisations sociales (17,2%). Comme précisé à l’article 150 VH bis de la Loi générale des impôts, si le chiffre d’affaires total constaté est inférieur à 305 euros, la totalité de la plus-value réalisée cette année-là n’est pas imposable.
Dans ce cas, il vous suffit de déclarer toutes les transactions en cryptomonnaies effectuées pendant cette période. Aucune taxe n’est prélevée avec cette méthode. En revanche, si vos ventes dépassent le seuil de 305 €, vous serez effectivement taxé. Cela dit, il convient de noter qu’une nouveauté intéressante a été apportée dans le cas des particuliers.
En effet, ces derniers peuvent payer des impôts différemment grâce au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Comme son nom l’indique, ce nouveau système vous permet de respecter vos obligations fiscales en plusieurs versements.
A compter du 1er janvier 2023, les contribuables ayant un statut professionnel doivent déclarer leur déclaration dans la catégorie des gains sans but lucratif (BNC). Ce dispositif remplace le dispositif d’Intérêt Industriel et Commercial (BIC), en vigueur jusqu’en 2022.
2. Conditions d’imposition des revenus en monnaie virtuelle
A noter également que toutes les transactions en cryptomonnaies ne peuvent pas être taxées en France. Par exemple, une transaction de cryptomonnaie réalisée contre une autre cryptomonnaie n’est pas une transaction imposable selon la législation fiscale en vigueur en France.
Toutefois, si vous utilisez votre monnaie virtuelle pour acquérir ou acheter autre chose que de la monnaie virtuelle, vous serez soumis à une taxe sur la monnaie virtuelle. Dans la plupart des cas, cela peut impliquer de vendre des crypto-monnaies en monnaies fiduciaires (par exemple dollars, euros, livres sterling, etc.).
Il est également possible d’utiliser la monnaie virtuelle pour acheter des biens et services tangibles, et vice versa.
Dans de tels cas, vous devrez déclarer l’opération en question et calculer si une plus-value ou une perte en capital a été réalisée. Il s’agit de savoir si vous avez atteint le seuil fixé pour être imposable. D’ailleurs, le calcul des plus-values s’effectue selon une formule bien précise.
formule
Ce sera le suivant.
Prix de transfert – (prix d’acquisition net total x prix de transfert / valeur de l’ensemble du portefeuille avant vente).
En préparation de ce calcul, vous devez toujours connaître la valeur fiduciaire de chaque investissement en crypto-monnaie. Il en va de même pour toutes les crypto-monnaies que vous détenez à chaque vente. Cette estimation prend également en compte les cryptomonnaies mises en jeu ou laissées sur les bourses et les portefeuilles.
3. Gestion des actifs cryptographiques et fiscalité en France
La réglementation fiscale applicable aux cryptomonnaies prévoit un support spécifique pour chaque type de transaction crypto. Cela signifie que vous devez vous rappeler les conditions de collecte des taxes pour chaque type d’activité de crypto-monnaie effectuée. Voici un récapitulatif des principales opérations concernées :
Exploitation minière : les plus-values obtenues grâce aux opérations de minage de cryptomonnaies relèvent du régime des bénéfices non commerciaux (BNC). Le montant de monnaie fiduciaire indiqué ici doit être le même que la récompense en crypto-monnaie que vous recevez du minage. Jalonnement : Les conditions de collecte qui s’appliquent aux opérations de jalonnement sont les mêmes que pour le minage. Le régime considéré ici est celui de la BNC et les bénéfices générés doivent être déclarés à travers un montant équivalent en monnaie ayant cours légal. Jouer pour gagner : Lorsqu’il s’agit de jouer pour gagner, les règles fiscales varient d’une personne à l’autre. Si vous êtes un professionnel, le système BNC s’applique. En revanche, si vous êtes un particulier, vous êtes soumis aux règles fiscales applicables à ce type de contribuable. Airdrop : Le système airdrop envisage deux possibilités. Si vous bénéficiez d’un largage inattendu, vous n’avez généralement pas à payer d’impôts. Pour les premiers parachutages, des taxes imposées à BNC peuvent s’appliquer. Dons de crypto-monnaies : Il n’y a pas de taxes si vous faites un don de crypto-monnaies. Si c’est vous qui avez acquis le don, des taxes s’appliqueront lorsque vous réaliserez des plus-values sur la monnaie virtuelle acquise.
Fiscalité des NFT
En France, la réglementation concernant les tokens non fongibles (NFT) n’est toujours pas précise. Ceux-ci peuvent être déclarés comme actifs numériques, mais ils peuvent également être déclarés comme œuvres d’art et sont soumis à la taxe de vente au taux de 6,5 % ou à l’impôt sur les plus-values au taux de 36,2 %.
4. Concernant la date de dépôt de la monnaie virtuelle à des fins fiscales en 2024
En France, la déclaration fiscale peut se faire en ligne ou en personne. Les déclarations en personne seront acceptées jusqu’au 20 mai 2024. La déclaration en ligne est disponible sur le site Internet de l’administration fiscale depuis le 11 avril. Les délais varient selon les départements. La répartition est la suivante.
Départements 01-19 : 23 mai 2024 Départements 20-54 : 30 mai 2024 Départements 54-976 : 6 juin 2024
A cet effet, vous devez connaître l’obligation de déclarer les comptes détenus sur les plateformes d’échange à l’étranger, notamment hors de France. Le formulaire 3916-bis est spécifiquement destiné à cette tâche. Veuillez également noter que vous devez déclarer toutes les transactions qui répondent aux conditions fiscales décrites dans cet article.
5. Sanctions possibles en cas de non-déclaration des transactions en cryptomonnaies
Enfin, veillez toujours à déclarer toutes les transactions en cryptomonnaies conformément aux dispositions de la loi fiscale française. Si vous choisissez intentionnellement d’omettre une transaction, les autorités fiscales prendront des mesures à cet effet.
Si le pays où le compte est ouvert ne dispose pas d’un accord de gestion avec la France, des amendes pouvant aller jusqu’à 10 000 euros seront infligées.
Non seulement vous devrez donner une explication, mais vous devrez également être prêt à faire face à des amendes et à des sanctions pour actes répréhensibles. Des ajustements fiscaux peuvent également être appliqués, augmentant votre facture fiscale initiale jusqu’à 80 %.
Toutefois, la loi du 10 août 2018 permettra au fisc de corriger d’éventuelles violations dans la déclaration fiscale. Dans ce cas, aucune majoration ne sera appliquée. Toutefois, des intérêts de retard pourront être facturés.
sauce :
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